Le Plan d’Épargne Retraite (PER) en 2025 : comment maximiser vos avantages fiscaux ?

Le Plan d’Épargne Retraite (PER), instauré par la loi PACTE en 2019, s’est rapidement imposé comme un outil essentiel pour préparer sa retraite tout en bénéficiant d’avantages fiscaux significatifs. Au 31 mars 2024, plus de 10,4 millions de Français avaient souscrit un PER, représentant un encours total de 108,8 milliards d’euros.

Comprendre le fonctionnement du PER

Le PER est un produit d’épargne à long terme qui permet aux épargnants de constituer un capital en vue de la retraite. Il se décline en trois versions :

1. PER individuel : ouvert à tous, il succède au PERP et au contrat Madelin.
2. PER d’entreprise collectif : proposé par l’entreprise à l’ensemble des salariés, sans obligation d’adhésion.
3. PER d’entreprise obligatoire : mis en place par l’entreprise pour certaines catégories de salariés, avec une adhésion obligatoire.

Les versements effectués sur un PER sont répartis en trois compartiments :

• Compartiment 1 : versements volontaires de l’épargnant.
• Compartiment 2 : sommes issues de l’épargne salariale (participation, intéressement, abondement de l’employeur).
• Compartiment 3 : droits issus des régimes de retraite supplémentaires obligatoires.

Quels sont les avantages fiscaux à l’entrée ?

L’un des principaux attraits du PER réside dans la déductibilité des versements volontaires du revenu imposable, dans la limite de certains plafonds.

Plafonds de déduction fiscale en 2025

• Pour les salariés : vous pouvez déduire jusqu’à 10 % de vos revenus professionnels de 2024, avec un minimum de 4 637 € (10 % du PASS) et un maximum de 37 094 € (8 PASS). (service-public.fr)
• Pour les travailleurs non-salariés (TNS) : le plafond de déduction est de 10 % des bénéfices imposables de 2024, dans la limite de 8 PASS, soit 37 094 €, majoré de 15 % de la fraction du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS. Le plafond global de déduction pour les TNS peut ainsi atteindre 87 152 €. (placement.meilleurtaux.com)

Par exemple, un épargnant déclarant un revenu imposable de 60 000 € et effectuant un versement de 5 000 € sur son PER verra son revenu imposable réduit à 55 000 €. Cette déduction permet une économie d’impôt proportionnelle à la tranche marginale d’imposition (TMI) de l’épargnant :

• TMI à 30 % : économie de 1 500 €.
• TMI à 41 % : économie de 2 050 €.
• TMI à 45 % : économie de 2 250 €.

Il est également possible de reporter les plafonds de déduction non utilisés des trois années précédentes, offrant une flexibilité supplémentaire pour optimiser la défiscalisation.

Les avantages fiscaux à la sortie

À l’âge de la retraite, le capital accumulé sur le PER peut être récupéré sous forme de rente viagère, de capital, ou d’une combinaison des deux. La fiscalité applicable dépend de l’option choisie et de la nature des versements effectués.

• Sortie en capital : les sommes issues des versements volontaires déduits sont soumises à l’impôt sur le revenu, tandis que les gains générés par le placement sont soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 %.
• Sortie en rente viagère : la rente est soumise à l’impôt sur le revenu après application d’un abattement de 10 %, et aux prélèvements sociaux.

Il est important de noter que les versements volontaires non déduits du revenu imposable à l’entrée bénéficient d’une fiscalité allégée à la sortie, le capital étant alors exonéré d’impôt sur le revenu, seuls les gains étant soumis au PFU.

Quels sont les cas de déblocage anticipé du PER ?

Bien que le PER soit conçu pour être liquidé à l’âge de la retraite, certains cas permettent un déblocage anticipé des fonds :

• Acquisition de la résidence principale : possibilité de retirer le capital pour financer l’achat de sa première résidence principale.
• Accidents de la vie : invalidité, décès du conjoint, surendettement, expiration des droits aux allocations chômage, cessation d’activité non salariée à la suite d’une liquidation judiciaire.

Dans ces situations, les sommes retirées peuvent être exonérées d’impôt sur le revenu, mais restent soumises aux prélèvements sociaux sur les gains.

Quelques stratégies pour maximiser les avantages fiscaux en 2025

1. Planifier les versements : effectuer des versements réguliers permet de lisser l’effort d’épargne et d’optimiser la déduction fiscale annuelle.
2. Utiliser les plafonds de déduction non utilisés : en reportant les plafonds non utilisés des trois années précédentes, il est possible d’augmenter le montant déductible et de réduire davantage l’assiette imposable.
3. Adapter la stratégie de sortie : choisir entre une sortie en capital ou en rente en fonction de sa situation fiscale au moment de la retraite permet d’optimiser la fiscalité applicable.
4. Diversifier les supports d’investissement : optez pour une allocation d’actifs adaptée à votre profil de risque afin de maximiser le rendement de votre épargne tout en bénéficiant des avantages fiscaux du PER.

Le Plan d’Épargne Retraite constitue en 2025 un outil puissant pour préparer sa retraite tout en bénéficiant d’avantages fiscaux attractifs. En optimisant les versements, en utilisant les plafonds de déduction et en choisissant judicieusement le mode de sortie, vous pouvez maximiser les bénéfices fiscaux de votre PER.

Avec plus de 10 millions de souscripteurs et une collecte en constante augmentation, le PER s’impose comme un incontournable de la préparation à la retraite. Il est donc essentiel de bien comprendre ses mécanismes et d’adapter votre stratégie en fonction de votre situation personnelle et fiscale.

N’hésitez pas à consulter un conseiller financier afin d’optimiser votre épargne et de tirer pleinement parti des opportunités offertes par le PER en 2025.